С экономической точки зрения, в эффективной налоговой системе должно быть преобладание следующих элементов

Эффективная налоговая система с экономической точки зрения содержит несколько ключевых элементов, которые обеспечивают ее эффективность и способствуют достижению определенных целей. Давайте рассмотрим предложенные элементы и объясним, почему они играют важную роль.

а) Прогрессивное налогообложение вместо пропорционального: Прогрессивное налогообложение означает, что ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода. Этот подход справедлив, поскольку более состоятельные люди могут позволить себе заплатить больше налогов, чем те, у которых доходы ниже. Более высокие налоговые ставки для богатых позволяют перераспределить доходы и снизить социальные экономические неравенства.

б) Приоритет регулирующей функции по сравнению с фискальной: У эффективной налоговой системы должна быть регулирующая функция, которая способствует стабильности экономики и поддержанию равновесия. Это означает, что целью налоговой системы является не только сбор средств в бюджет, но и регулирование экономических процессов, стимулирование или подавление определенных отраслей, контроль инфляции и других параметров. Фискальные цели, такие как покрытие бюджетного дефицита или финансирование государственных расходов, остаются вторичными.

в) Более высокий уровень налогообложения физических лиц по сравнению с юридическими: Такая модель налогообложения обычно называется прогрессивной налоговой шкалой. Существует несколько причин, почему это предпочтительно с экономической точки зрения. Во-первых, физические лица зачастую наследуют доходы от юридических лиц, поэтому налогообложение физических лиц позволяет избежать двойного налогообложения. Во-вторых, налогообложение физических лиц может справедливо учитывать способности и возможности отдельных людей, учитывая их доходы и благосостояние.

г) Преобладание прямого налогообложения над косвенным: Прямое налогообложение представляет собой систему налогообложения, в которой налоговая база определяется непосредственно, прямо из доходов или стоимости имущества. Косвенное налогообложение также возлагает налоги на конечного потребителя, но через цепочку производства или приобретения товаров и услуг. Преобладание прямого налогообложения имеет ряд преимуществ, таких как более прозрачная и справедливая оценка налоговой базы, упрощение системы налогообложения и снижение возможностей для налоговых уклонений.

Итак, эффективная налоговая система с преобладанием прогрессивного налогообложения, приоритетом регулирующей функции, более высоким уровнем налогообложения физических лиц и преобладанием прямого налогообложения над косвенным способствует достижению таких целей, как справедливость, социально-экономическое равенство, финансовая стабильность и экономический рост. Разумеется, реализация этих элементов в полной мере требует детального анализа, оценки социально-экономического контекста и учета особых условий конкретной страны или региона.